營改增后，中華民族最大的增值稅——增值稅變得越來越重要。為了促進(jìn)法定稅收標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施和稅收法制國家的建設(shè)工程，我們應(yīng)該加快

中華民國增值稅組織法

上升到中華民國增值稅法。這些都是立法設(shè)計(jì)中值得考慮的方面。

1.制度要素的退化稅率

在實(shí)行增值稅的國家，一級(jí)稅率僅為45%，二級(jí)稅率為25%。三四年級(jí)依次遞減，超過五年級(jí)的比率不如。稅率檔案越少，管理和合規(guī)的生產(chǎn)成本越大。很多模板顯示，多級(jí)稅率增加了稅收征管的生產(chǎn)成本，可能為逃稅者打開了方便之門。鑒于目前增值稅稅率很少，立法應(yīng)將退化稅率作為最重要的特殊任務(wù)之一。

第二，重視法律法規(guī)對(duì)減免稅優(yōu)惠的規(guī)定

各個(gè)國家的增值稅免稅項(xiàng)目只有少數(shù)，僅限于基礎(chǔ)衛(wèi)生、高等教育和金融。比如歐盟之外，高等教育和身體健康免稅已逐步取消；在新西蘭和澳大利亞，金融增值稅的降低也增加了一個(gè)有限的前提。中華民族的增值稅立法必須清理大量臨時(shí)性的過渡性政策，進(jìn)一步從重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策的基本功能轉(zhuǎn)向減稅免稅范圍內(nèi)的社會(huì)政策的基本功能。嚴(yán)格執(zhí)行稅法，以充分體現(xiàn)法律法規(guī)的剛性和約束性。此外，在設(shè)計(jì)增值稅起征點(diǎn)時(shí)，要在公平與效率、財(cái)政支出和應(yīng)稅生產(chǎn)成本之間進(jìn)行選擇。

第三，完善出口退稅各方面機(jī)制

文件扣除機(jī)制的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的實(shí)現(xiàn)需要實(shí)施退稅管道，但稅務(wù)欺詐的可能性經(jīng)常受到困擾

金融事務(wù)

行政機(jī)關(guān)。為了減少退稅審批數(shù)量，緩解中小企業(yè)收入的擔(dān)憂，可以借鑒其他國家和周邊地區(qū)的做法，當(dāng)進(jìn)口商的制造商向進(jìn)口商提供運(yùn)費(fèi)或勞務(wù)時(shí)，適用稅率為零。同時(shí)嘗試建立完善的“快軌”退稅機(jī)制，專門為已被證明有良好支付合規(guī)記錄的進(jìn)口商提供。提高

金融事務(wù)

、中國海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、外匯儲(chǔ)備等機(jī)構(gòu)合作伙伴共同打擊進(jìn)口稅收欺詐。

第四，加強(qiáng)稅收征管的國際協(xié)調(diào)

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的緩慢和持續(xù)發(fā)展，以及缺乏與稅收管轄權(quán)相關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，同一項(xiàng)國際服務(wù)可能會(huì)被重復(fù)征稅。另外，港口IT讓稅源監(jiān)控更具可玩性。鑒于這些考驗(yàn)，中華民族應(yīng)參與國際稅收競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則的制定，在司法權(quán)上堅(jiān)持“消費(fèi)地”征稅原則；促進(jìn)在收集和管理方面形成公平、適當(dāng)和有效的國際性

稅收慣例

，加強(qiáng)國際稅收軍事信息交流，共同打擊國際反避稅，維護(hù)國家稅收權(quán)益。

第五，收入劃分考慮了機(jī)構(gòu)和大多數(shù)個(gè)人的利益

由于合理避稅

增值稅

整個(gè)財(cái)政支出的比重僅次于整個(gè)財(cái)政支出的比重，確定政府機(jī)構(gòu)與多數(shù)人之間的分配比例，在合理避稅上對(duì)兩國個(gè)人利益都會(huì)產(chǎn)生相當(dāng)大的負(fù)面影響。在“集中營改革”之后，當(dāng)局分享了它

增值稅

50%，關(guān)于合理避稅，超過50%的增值稅按納稅地點(diǎn)分?jǐn)?。這意味著一個(gè)過渡計(jì)劃。確切的劃分比例必須與整個(gè)稅務(wù)試點(diǎn)實(shí)時(shí)進(jìn)行，各方的財(cái)權(quán)要根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系確定。為了傳遞“兩個(gè)品質(zhì)”，一方面要加快地方稅制建設(shè)，保證最大的稅收可能性；另一方面，在進(jìn)一步明確權(quán)利和責(zé)任的必要性下，股權(quán)比例應(yīng)通過立法予以合法化。

月底，全面推送

用增值稅取代營業(yè)稅

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