金稅三期系統(tǒng)上線后，稅務機關將充分利用大數據平臺進行涉稅風險控制。如果老板還用以前的思維做事，那接老板工作的會計親自反對肯定是不合適的。如果老板讓你做假賬，就把這篇文章扔給他。

1.業(yè)務活動是否真實

會計:聽說稅務機關要來查！我有點擔心我們只是拿發(fā)票當收入？

老板:放心吧！聽說稅務機關都是憑票控稅。出票后收入有什么問題？大家都知道經濟形勢不好，賠錢很正常！而且你的賬號已經拿下了我的真?zhèn)?，成本費用收入完全匹配，根本查不出來！

你的企業(yè)是否真實反映了所有的經營活動，是否有賬外業(yè)務部分！

稅務機關的手段:

答:大數據平臺下的三方信息源可以還原你的歷史業(yè)務活動，從而證明申報的真實性(如水電能耗數據、政府采購數據、銀行流水清單等。).

b:對比地區(qū)內同行業(yè)的經營狀況，會讓你無處藏身。你不能保證所有同行業(yè)都會做假賬，只要有一個是真的，那對不起！

c:你不能保證你所有的申報數據都是邏輯嚴密的，因為國家和地方稅務的涉稅信息共享。(如果虛報工資基數，個人收入是否按規(guī)定申報繳納？社保費用是否按規(guī)定繳納等。)

D:當然，我們還有其他方法。只有你想不到，沒有它我們做不到。(不要以為你裝幾個電表我們就有辦法了，但是我們不會告訴你！有足夠的勇氣就來！)

2.扣款憑證是否符合要求

會計:老板，我們的抵扣憑證有的是白條，有的是假發(fā)票，有的是與個人消費有關的發(fā)票，有的是與經營活動無關的憑證。我該怎么辦？

老板:你怕什么！憑證多到稅務機關看不完？即使看到了，調整了也可以調整。反正編不了多少！另外，也不一定能選擇我們。被封鎖的部隊有反抗的手段！

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:“納稅人、扣繳義務人編造虛假的計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。”

稅務機關的手段:

答:如果使用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或與經營活動無關的憑證，不允許稅前扣除。

b:如果你編造虛假的成本和費用，必然會導致你的收支不平衡。通過相應的公式，你要對自己收入的真實性打上一個大大的問號！

c:如果人為調整自己的開支(例如，本應計入當期業(yè)務招待費的項目，在當地明細中收取，如辦公費等。)，一旦查出，稅務機關會對你的費用真實性進行全面檢查。

d:惡意使用假發(fā)票，會被稅務機關處罰。

3.收取的費用是真的嗎

會計:一部分收入是在低利潤或平銷售時取得的，與實際利潤不一致。如果稅務機關發(fā)現了，不是要補很多嗎？

老板:不怕！你來當會計，我教你成本收益比公式。只要你照我說的做，你就不用太擔心。另外，我們可以說明，他們是沒有辦法聽市場原因和產品價格下降的！

收益和成本要匹配，低利潤、平銷、低毛利或非特殊情況下倒掛會納入評價重點。

稅務機關的手段:

答:你不能保證你的上下游公司和你保持“統(tǒng)一口徑”；同時物流和資金流信息會讓你無處藏身。

b:區(qū)域市場和整個城市市場在大數據下已經“共同”了。你認為由于市場原因導致的產品價格下降是“站著”、“說著”、“放著”平平嗎？

c:如果有“倒掛”，是否向稅務機關申報稅前資產損失清單(或專項申報)？不申報的，可以不稅前扣除。

4.是否按要求進行納稅調整

老板:會計，我們真的虧了，不怕稅務機關查！

會計師:但是老板，我們這幾年沒有進行過稅收調整。不知道稅務機關會不會認可！

所得稅的計稅基礎不是會計利潤，而是以會計利潤為基礎進行納稅調整后的余額，簡稱“應納稅所得額”。

企業(yè)所得稅法中的損失，是指企業(yè)每一納稅年度的總收入，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，從非稅收入、免稅收入和各種扣除項目中扣除后，少于零的金額。

所以真正的虧損企業(yè)也要根據進項銀行的要求進行納稅調整。如果不做調整，未來幾年利潤彌補虧損時會彌補更多的“虧損”，從而少交所得稅。此外，會計制度和稅法也有很大的不同。一般情況下，企業(yè)按照會計制度進行會計核算，年度決算中有很多納稅調整項目，但實際情況是未調整或不完整的，不要怪稅務機關把你納入考核重點。

5.關聯(lián)交易是否遵循獨立性原則

會計:老板，我們有免稅公司和應稅公司，沒有獨立核算成本，給應稅公司造成了大量損失。我有點害怕...

老板:這個...

根據有關稅收規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付；稅務機關不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款和費用，減少其應納稅所得額或收入的，有權進行合理調整。

您是否有以下行為:

答:你是否按照規(guī)定如實報告關聯(lián)交易(包括報告關聯(lián)關系和關聯(lián)交易)？

b:是否利用關聯(lián)關系的優(yōu)勢，人為調整關聯(lián)企業(yè)之間的收入、成本、費用，利用不同企業(yè)之間的稅率差異或稅收優(yōu)惠政策，少交所得稅？

c:如果你有上述行為，并轉移利潤，恭喜你。除了納稅評估和稅務檢查，還應符合“特殊”處理:“特殊納稅調整”(俗稱反避稅調查)。

6.金稅三期大數據下，企業(yè)一定要注意這30個大數據的對比！

1.增值稅金額是否與附加稅費一致；

2.教育費附加是否與水利建設基金相匹配；

3.理論銷售收入與公司實際銷售收入是否一致；

4.與防偽稅控開票銷售和財務報表銷售相比，稅務系統(tǒng)申報的銷售是否異常；

5.進銷存時輸入輸出項名稱是否嚴重偏離；

6.個人所得稅工資收入是否與企業(yè)所得稅工資支出、社會保險費繳費基數、年金繳費基數、住房公積金繳費基數相匹配；

7.農產品進項稅額的扣除是否與農副產品的實際數量、金額、產地、面積相符；

8.企業(yè)存貨周轉率和銷售收入是否逐年變化；

9.貴公司主營業(yè)務收入變化率是否遠低于同行業(yè)平均變化率；

10.你所在企業(yè)當年所得稅貢獻率是否遠低于本行業(yè)當年；

11.你企業(yè)的成本變化是否與銷售收入的同比例變化一致；

12.你企業(yè)的應納稅額是否與經營收入的同比例變動一致；

13.貴企業(yè)增值稅發(fā)票的增值和使用是否與前期有異常；

14.你企業(yè)的稅負變化是否與前期有異常；

15.企業(yè)新增應收賬款、其他應收款、預收款、應付賬款、企業(yè)應付款等經常項目金額與公司銷售收入、銷售成本相比是否異常；

16.企業(yè)期末存貨是否與增值稅抵扣相符；

17.商業(yè)企業(yè)投入產出稅率在一定時期內是否異常；

18.進項稅的變動率是否遠高于銷項稅的變動率；

19.企業(yè)的運費扣除和營業(yè)收入是否異常；

20.將公司實際經營范圍與對外開具發(fā)票的項目進行對比，看是否存在“更名”問題；

21.采購發(fā)票的開票單位與發(fā)票上貨物實際來源的對比不一致；

22.對同一法人、同一財務人、同一稅務師、同一管理人員重疊，法人、財務人、稅務師按照法人、財務人、主要管理人員的身份證號交叉任職的情況進行分析、展示、比較；

23.個人股東有股權轉讓行為的，企業(yè)是否按照《中華人民共和國國家稅務總局關于印發(fā)股權轉讓個人所得稅管理辦法的公告(試行)》履行相關申報義務，股權受讓方是否按照規(guī)定履行股權轉讓個人所得稅。預扣并支付20%的債務等。；

24.工商局登記的企業(yè)數量和基本信息是否與國稅核定稅額信息一致；

25.財務報表中的利潤總額是否與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額一致；

26.同行業(yè)公司用電量與銷售收入相比不正常；

27.企業(yè)實現的增值稅與企業(yè)毛利是否一致；

28.企業(yè)財務費用與借款情況相比是否異常；

29.企業(yè)的長期投資、短期投資和投資收益是否異常；

30.企業(yè)客戶的分散程度與企業(yè)的銷售收入相比是否異常。